この記事でわかること
- NISAで何が非課税になるのか
- つみたて投資枠と成長投資枠の違い
- 年間の上限と、生涯の上限の考え方
この記事を確認したい人
- これからNISAを始めるかどうか検討している人
- すでに利用していて、枠の仕組みをもう一度確認したい人
POINT|ここだけ覚える
NISAは、投資で得た利益にかかる税金が非課税になる制度です。年間の投資枠は最大360万円、生涯の非課税保有限度額は1,800万円です。
NISAとは
株式や投資信託の売却益、配当金・分配金には、通常20.315%（所得税・復興特別所得税15.315%、住民税5%）の税金がかかります。NISA口座で購入した商品から得た利益は、この税金がかからなくなります。2024年から、現在の制度（いわゆる新NISA）になりました。
カラちゃん
「非課税」だと、実際にどれくらい違うのかな？
EXAMPLE|具体例
投資で10万円の利益が出た場合、課税口座では約2万円(20.315%)が差し引かれ、受け取れるのは7万9,685円です。NISA口座であれば、10万円をそのまま受け取れます。
2つの投資枠
| 項目 | つみたて投資枠 | 成長投資枠 |
|---|---|---|
| 年間投資枠 | 120万円 | 240万円 |
| 非課税保有限度額 | 合計1,800万円 | （うち成長投資枠は1,200万円まで） |
| 主な対象商品 | 長期の積立・分散投資に適した一定の投資信託 | 上場株式・投資信託など（一部対象外あり） |
| 非課税期間 | 無期限 | 無期限 |
2つの枠は同じ年に併用できます。年間の合計は最大360万円です。
売却したら枠はどうなる？
NISA口座で保有している商品を売却すると、その商品を購入したときの金額（簿価）の分だけ、翌年以降に非課税保有限度額の枠が再び使えるようになります。ただし、1年間に使える年間投資枠の上限は変わりません。
つまり、売却すると生涯の枠の「空き」は翌年に戻るけれど、1年に投資できる金額の上限はそのままなんだ。
注意しておきたいこと
CAUTION|注意点
- NISA口座で出た損失は、課税口座の利益と相殺（損益通算）できず、損失の繰越控除もできません。
- NISAは税金の扱いに関する制度であり、元本が保証されるものではありません。
- NISA口座は1人1口座です。金融機関を変更する場合は手続きが必要です。
今後の制度変更
令和8年度税制改正（2026年3月31日に公布された「所得税法等の一部を改正する法律」）により、2027年1月から、0〜17歳もつみたて投資枠を利用できるようになります（年間投資枠60万円、非課税保有限度額600万円）。
| 項目 | 内容（2027年1月以降） |
|---|---|
| 対象 | 0〜17歳の間の、つみたて投資枠 |
| 年間投資枠 | 60万円 |
| 非課税保有限度額 | 600万円 |
| 払出し | 12歳以降は、子のための使途であり、子の同意を示す書面がある場合などに、親権者等の申出により可能 |
| 18歳になったとき | 特段の手続きなく、成人のつみたて投資枠に自動的に移行 |
NISAの利用状況の最新統計（口座数・累計買付額）は、「NISA口座は3,048万、累計買付額は85兆円」で整理しています。
SUMMARY|まとめ
- NISAは投資で得た利益が非課税になる制度
- 年間は最大360万円、生涯は1,800万円（成長投資枠は1,200万円まで）
- 売却すると簿価分の枠が翌年以降に復活する
- 損失は他の口座の利益と相殺できない
